Куда уплачивать НДФЛ, если работники задействованы в деятельности по УСН и ЕНВД в разных городах?
Добрый день!
ИП на совмещение УСН и ЕНВД.
ИП зарегистирован в городе А, по факту ведет деятельность в городе Б. .
ЗП распределяла по процентам от полученной за текущий месяц выручки и НДФЛ по работникам, занятым в деятельности, облагаемой УСН, платила в бюджет г.А, в деятельности, облагаемой ЕНВД - в бюджет г.Б.
В октябре открыли розничный магазин в городе В .
Теперь я в замешательстве как мне делить?
В г.В работает один человек.
Но, к примеру, бухгалтер и пиар-менеджер, заняты и в УСН и в ЕНВД, и деятельность их касается городов и А и Б и В.
Получается их НДФЛ теперь нужно делить на 3 части?
По моей логике вот получается вот так:
%УСН - 14,39
% ЕНВД - 85,61,
ИТого 100%
Далее принимаю ЕВНД как 100% и делю исходя из выручки г.Б - 99,52%, а В - 0,48%
Если НДФЛ начисленный равен 1248,00 руб, получается:
1. в бюджет г.А (УСН) = 1248*14,39%= 180,00руб.
на ЕНВД остается 1248-180 = 1068,00руб. эту сумму распределяем между бюджетами ЕНВД:
2. в бюджет г.Б (ЕНВД) = 1068,00 *99,52% = 1062,00 руб.
3. В бюджет г.В (ЕНВД) = 1068*0,48% = 6,00 руб.
Пожалуйста, подскажите, я запуталась.
Всем заранее огромное спасибо за ответы.
ИП на совмещение УСН и ЕНВД.
ИП зарегистирован в городе А, по факту ведет деятельность в городе Б. .
ЗП распределяла по процентам от полученной за текущий месяц выручки и НДФЛ по работникам, занятым в деятельности, облагаемой УСН, платила в бюджет г.А, в деятельности, облагаемой ЕНВД - в бюджет г.Б.
В октябре открыли розничный магазин в городе В .
Теперь я в замешательстве как мне делить?
В г.В работает один человек.
Но, к примеру, бухгалтер и пиар-менеджер, заняты и в УСН и в ЕНВД, и деятельность их касается городов и А и Б и В.
Получается их НДФЛ теперь нужно делить на 3 части?
По моей логике вот получается вот так:
%УСН - 14,39
% ЕНВД - 85,61,
ИТого 100%
Далее принимаю ЕВНД как 100% и делю исходя из выручки г.Б - 99,52%, а В - 0,48%
Если НДФЛ начисленный равен 1248,00 руб, получается:
1. в бюджет г.А (УСН) = 1248*14,39%= 180,00руб.
на ЕНВД остается 1248-180 = 1068,00руб. эту сумму распределяем между бюджетами ЕНВД:
2. в бюджет г.Б (ЕНВД) = 1068,00 *99,52% = 1062,00 руб.
3. В бюджет г.В (ЕНВД) = 1068*0,48% = 6,00 руб.
Пожалуйста, подскажите, я запуталась.
Всем заранее огромное спасибо за ответы.
Comments
-
Добрый день!
А какой у Вас УСН? "Доходы" или "доходы минус расходы"? -
Цитата: Добрый день!А какой у Вас УСН? "Доходы" или "доходы минус расходы"?Александр, добрый день!
У нас "доходы минус расходы".
По распределению НДФЛ я ориентируюсь на письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. N БС-3-11/763@
".... В случае если физическое лицо совмещает исполнение обязанностей по трудовому договору и получает доходы, относящиеся к двум режимам налогообложения (УСН и ЕНВД), то налог на доходы физических лиц с доходов в части применения УСН, должен перечисляться в бюджет по месту жительства индивидуального предпринимателя, а с доходов в части применения ЕНВД, - в бюджет по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности. " -
Добрый день!Цитата: По распределению НДФЛ я ориентируюсь на письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. N БС-3-11/763@Правильно ориентируетесь.Цитата: По моей логике вот получается вот так:%УСН - 14,39% ЕНВД - 85,61,ИТого 100%Далее принимаю ЕВНД как 100% и делю исходя из выручки г.Б - 99,52%, а В - 0,48%Если НДФЛ начисленный равен 1248,00 руб, получается:1. в бюджет г.А (УСН) = 1248*14,39%= 180,00руб.на ЕНВД остается 1248-180 = 1068,00руб. эту сумму распределяем между бюджетами ЕНВД:2. в бюджет г.Б (ЕНВД) = 1068,00 *99,52% = 1062,00 руб.3. В бюджет г.В (ЕНВД) = 1068*0,48% = 6,00 руб.В принципе, это вполне рабочий вариант.
В качестве упрощения мог бы предложить делить (по выручке) сразу на три части:
- УСН (А);
- ЕНВД (Б);
- ЕНВД (В).
Результат должен получиться тот же (разница возможна за счет округлений), то меньше ступеней вычислений.
Успехов! -
Александр Погребс,
Огромное Вам спасибо!!! Вы, как всегда, помогаете!
